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索引号:   00256415X/2017-00212 发文时间:   2017-11-01
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文件编号:   发布机构:   市发展和改革委员会(物价局)
湖州市审计工作发展“十三五”规划
创建日期:2017-11-01  总浏览:

 

湖州市审计工作发展“十三五”规划

 

为推动我市审计事业科学发展,促进经济社会长期平稳较快发展,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件、《湖州市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》和《浙江省审计工作发展“十三五”规划》,制定本规划。

一、背景形势

 “十二五”期间,全市审计机关围绕中心,坚持“发展、改革、法治、反腐”的工作主线,认真落实“三个三”、“靠业务吃饭”、“质量至上”、“团结出干部”等理念,依法履行审计监督职责,有效发挥审计“免疫系统”功能,在维护财政经济秩序,提高财政资金使用效益,推动反腐倡廉惩防体系建设,保障我市经济社会健康发展等方面发挥了积极作用。

“十三五”是我市加快产业转型升级、加大基础设施建设投入、加速城乡一体化发展、实现治理体系和治理能力现代化、增强人民群众获得感的关键期,既面临重大战略机遇,也面临诸多严峻挑战。我市审计工作虽然“十二五”期间取得了较大的进步,为下一步发展打下了良好基础,但面临的问题和难点也不少,需要在“十三五”期间,共聚审计智慧,以创新为驱动逐步解决。一是如何建立健全审计全覆盖的实现机制,以有效的办法和措施落实审计全覆盖要求,切实强化审计监督保障职能;二是如何创新适应审计体制改革要求的审计工作机制,统筹整合审计资源,完善价值链管理,提升审计价值;三是如何适应审计职业化要求,加强审计队伍建设,提升审计能力;四是如何创新审计技术方法,加大大数据技术应用力度,探索物联网技术和云技术在审计中的应用,提高审计效率;五是如何完善审计结果运用机制,提升审计监督绩效;六是如何以国家级生态文明先行示范区建设为契机,探索我市自然资源资产审计特色和经验。

二、总体要求

“十三五”期间,全市审计工作总体要求是:全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,进一步完善审计制度,全面依法独立履行审计监督职责,围绕我市“十三五”经济社会发展目标,按照面对经济发展新常态,认识要到位、适应要主动、引领要有为的要求,着力促进提高经济发展的质量和效益,促进供给侧结构性改革,促进改善宏观调控和调整产业结构,促进保障改善民生和保护生态环境,充分发挥审计在加快建设现代化生态型滨湖大城市、高水平全面建成小康社会中的重要作用。

(一)指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜,以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,紧紧围绕我市“十三五”以“四个全面”战略布局为统领,坚定不移照着“绿水青山就是金山银山”这条路走下去,坚定不移以“八八战略”为总纲打好转型升级系列组合拳,坚定不移坚持一张蓝图绘到底,坚持以创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念引领赶超发展,实施“生态立市、工业强市、产业兴市、开放活市”战略,更好地发挥审计的作用。着眼依法独立行使审计监督权,将创新作为贯穿我市审计工作“十三五”的主旋律,强化创新意识,转换思维方式,革新思想方法,持续提升审计质量、价值和能力,努力为全市经济社会持续健康发展提供强有力的审计支撑。

(二)主要目标。立足依法独立行使审计监督权,拉高标杆、奋力赶超,加大创新力度,拓展监督和保障职能,努力推进我市审计工作职业化、专业化、科学化发展,基本形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制,凝聚和打造我市审计工作特色亮点。

——加强审计机制创新,有效推进审计全覆盖,在进一步加强审计监督上践行新理念。努力创新,积极探索符合我市实际的审计全覆盖实现机制,按照“应审尽审、凡审必严、严肃问责”的要求,加强对公共政策、公共资金、国有资产、国有资源、公共权力和公共项目的审计,实现有重点、有深度、有步骤、有成效的审计全覆盖,消除审计监督盲区,使审计监督对象更加完整,审计监督内容更加全面,审计监督成果更加丰富,充分发挥审计的国家利益“捍卫者”、经济发展“安全员”、公共资金“守护者”、权力运行“紧箍咒”、反腐败“利剑”、深化改革“催化剂”和政策落实“督查员”作用。

——加强审计管理创新,在进一步提升审计质量和审计价值上实现新飞跃。创新项目计划管理模式,找准审计监督工作结合点、着力点,推进审计全覆盖,提升审计质量、价值和效能;创新审计组织管理模式,加大资源整合,弱化审计部门和层级意识,强化项目意识,构建审计“一体化”工作机制,增强审计监督的整体合力;创新审计技术方法,探索建立大数据审计工作机制,构建现场审计与非现场审计相结合的审计联动机制;创新审计成果管理,完善审计结果报告与公告制度,加强与外部监督的信息共享与协调,建立健全审计结果运用和审计整改问责机制。

——加强审计特色凝练,在地方自然资源资产审计上形成新特色。积极配合、协助审计署在我市开展的领导干部自然资源资产离任审计试点工作,并以此为契机,积极探索和推进市管、县(区)管领导干部自然资源资产离任审计,形成切合实际的、可操作性强、可复制的自然资源资产审计模式和操作办法,为地方开展自然资源资产审计提供参考范式和经验。

——加强审计基础建设,在进一步强化审计发展保障上实现新提升。进一步加强审计制度建设,提高我市审计规范化、制度化水平;进一步加强审计队伍建设,推进审计职业化建设,进一步优化我市审计人员年龄结构、学历结构、知识结构和专业结构,为我市审计事业发展提供坚强的组织保证和人才支撑;加强审计信息化建设,提升审计能力和审计效率;加强审计文化建设,提高依法审计、廉洁审计、文明审计水平;加强党风廉政建设,确保干部干成事、不出事。

(三)工作理念。着眼依法独立行使审计监督权,充分发挥审计监督和保障作用,必须牢固树立并强化五个意识:

 ——强化勇于创新意识,引领审计事业发展。“十三五”期间,面对新形势新任务新要求,全市审计工作要主动适应新常态,践行新理念,把创新作为更好履职的动力源泉,作为审计事业发展的坚强引领,作为破解难题的有力武器,坚持用新理念、新思路、新举措解决新问题。

——强化服务大局意识,有效促进改革发展。自觉将审计工作融入全市改革发展大局之中,在切实履行好审计监督职责的同时,进一步强化服务意识,做到在监督中提供服务,在服务中严格监督。通过审计服务供给侧结构性改革,更好地维护财经秩序,促进经济发展,保障群众利益。

——强化问题导向意识,推动体制机制完善。坚持“两手”抓,把揭示问题、督促整改与促进机制体制完善紧密结合起来,始终坚持一手抓重大违法违纪问题的查处,一手抓促进深化改革、推进法治、提高绩效。严肃查处损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大风险隐患等问题,做到“凡审必严,严肃问责”。同时,对审计发现的问题,注重从体制机制制度层面分析原因和提出建议,推动政策或法规的“废改立”、体制或机制创新优化、“老大难”问题的解决或历史积案的妥善处理。

——强化质量至上意识,提升审计质量和价值。坚持依法审计,严格按照法定职责权限范围和程序开展审计,严格遵守审计工作纪律,切实做到依法独立行使审计监督权。秉持质量至上的工作理念,把获得党委、政府主要领导有份量的批示、获得署优省优项目、发现和移送大要案线索三项标准作为检验审计质量的标准,做到反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”。

——强化奋力赶超意识,提升审计能力和水平。正视差距,找准短板,增强审计人员的责任感和紧迫感,坚定赶超的信心和决心,提振精气神。进一步加强学习培训,不断提高审计队伍能力素质,以业绩为导向强化考核激励,激发赶超勇气,加大赶超步伐,争创一流业绩,努力实现我市审计工作“十三五”期间在省内“进位争先”。

三、主要任务

“十三五”时期,全市各级审计机关要紧紧党委政府的工作中心,全面贯彻落实《浙江省审计条例》,加大审计监督力度,全面提升审计质量和审计价值,服务全市改革发展稳定大局,充分发挥审计在国家治理中的基石和重要保障作用。

(一)深入推进审计全覆盖。依法摸清审计“家底”,按照“一条主线、二大目标、三项要求、四个抓手、五条路径”的审计全覆盖要求,建立健全各类审计全覆盖的制度措施,合理确定审计频次,有重点、分步骤、有深度、见成效地实施审计全覆盖。即:突出“公共性”这一条主线;围绕维护财经法纪、促进廉政建设和维护经济安全、促进体制机制创新“二大目标”;贯彻党政同责、同责同审,应审尽审、凡审必严、严肃问责以及审计周期、重点、方式和深度明确的“三项要求”;以公共资金审计全覆盖为基本抓手,以国有资产审计全覆盖为必要抓手,以国有资源审计全覆盖为深化抓手,以领导干部履行经济责任情况审计全覆盖为特色抓手;通过落实省以下地方审计机关人财物管理改革,加强审计资源统筹整合,推进审计职业化建设,创新审计技术方法,构建审计大数据平台等““五条路径”,建立健全有效的审计工作机制。同时,进一步落实和完善全部政府性资金审计“分级管理、分类审计、分步实施”和经济责任审计“全面覆盖、突出重点、规范有序”等审计全覆盖的相关要求。

表1.审计全覆盖原则及频次

原则

审计重点与方式、频次

省统筹安排审计方式

重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件

跟踪审计

涉及经济社会发展全局或行业性的重点资金和重大项目

全面审计

改革发展进程中的热点难点问题

专项审计

本市审计分类确定频次

1.管理、分配、使用财政资金前五位的部门和单位;

2.问题多、反映大的单位及领导干部;

3.自由裁量权大、掌握稀缺资源、权力集中的部门及领导干部;4.产业发展基金、三公经费、本级政府负债等重点资金。

每年安排涉及类别的部门单位、领导干部、重点资金审计

世行贷款项目等有特殊要求的

按规定频次审计

其他审计对象

五年内审计一次

(二)加强重大政策措施落实情况审计。以促进政策措施落实到位、不断完善、发挥实效为目标,围绕产业转型升级、强化创新驱动、推进生态文明先行示范区建设、提升公共服务水平等重点领域,组织对国家、省、市重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计,着力监督检查政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况,特别是重大项目落地、重点资金保障,以及简政放权推进情况,及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为,深入分析问题产生的原因,提出具体可行的整改意见,反映好的做法、经验和新情况、新问题,促进政策落地生根和不断完善。

——加强对中央重大政策措施落实情况的跟踪审计。重点关注去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板等供给侧结构性改革任务落实,以及创业创新、扩大有效投资、促进转型升级、推进新型城镇化、电子商务、节能环保等领域政策措施的贯彻情况和效果。

——加强对省委省政府重大决策部署的跟踪审计。重点关注浙商回归、“五水共治”、“三改一拆”、“四换三名”、“四边三化”、“一打三整治”、市场主体升级、小微企业成长、产业培育和特色小镇建设等战略部署推进落实情况。

——加强对市委市政府重大决策部署的跟踪审计。重点关注我市推进国家生态文明示范区建设、滨湖一体化建设、打造杭宁信息经济带重要节点、发展众创空间促进创业创新等重大举措,以及建设绿色金融改革创新综合实验区、全面推进城乡一体化改革、深化科技体制改革等重大改革推进落实情况。

表2.政策措施落实情况审计重点任务清单

重点领域

重点任务

要求

重大改革

供给侧改革、简政放权、国企改革等

1.按轻重缓急、能出成果、能体现审计价值的要求确定具体审计的政策;

2.加强对政策执行审计组织方式、审计方式、审计报告方案方面的创新。

产业发展

湖商回归、产业培育和特色小镇建设等

转型升级

“五水共治”、“三改一拆”、“四换三名”、“四边三化”、“一打三整治”、市场主体升级、小微企业成长、科技金融体系、绿色金融体系等

民生保障

医药卫生体制改革、养老服务体系建设、农村综合性改革、教育改革和人口均衡发展等

生态治理

生态文明建设、水污染防治、大气污染防治、矿山生态环境治理等

(三)加强公共资金审计。以促进公共资金安全高效使用为目标,对政府的全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金,以及相关经济活动进行审计。不仅要监督检查预决算管理法律法规和财经纪律执行情况,关注中央八项规定精神和国务院“约法三章”贯彻落实情况,更要关注财政支出绩效和积极财政政策的实施效果,坚决查处以“打酱油的钱不能打醋”等为借口导致资金长期闲置问题,促进整合专项、盘活存量、用好增量、优化结构、深化改革、提高绩效。

——加强对财政部门组织本级预算执行情况及决算草案的审计。贯彻落实新《预算法》,全面开展“四本预算”审计,加强预算资金管理、分配和使用源头监督,深化我市全口径预决算审计,加强对地方税务部门重点税种的征收和税制改革推进情况、税务部门依法组织收入情况、非税收入征收情况的审计。重点关注财政存量资金盘活和地方政府性债务化解,提高财政资金使用绩效,降低债务风险,促进我市财政可持续发展。建立健全我市政府决算草案审计制度,完善以“两个报告”为主体、单项审计结果公告相配套的预算执行审计报告体系。

——加强部门预算执行及决算草案审计。深入推进我市部门预算执行联网审计系统建设和应用,探索部门预算执行情况联网在线审计和年度审计全覆盖,完善部门决算草案审签制度。持续重点关注部门贯彻落实中央八项规定精神情况,加强部门公务支出和公款消费审计,关注车改政策执行、“三公”经费等新情况、新问题。

——加强民生等重点领域专项资金的绩效审计。加强对我市农业、社保、医疗、教育、环保、新型城镇化等重点领域专项资金的绩效审计,特别是农村扶贫、“美丽乡村”建设、生态保护、产业发展等专项资金,并加大绩效审计涉及面和深度,及时揭示资金管理和使用中存在的问题,提出改进工作、完善措施的建议,推进各项专项资金发挥出更好的效用,推动重点领域改革不断深入。加大对科技创新投入、产业结构调整等创新驱动发展战略相关专项资金绩效审计,推进大众创业、万众创新,服务我市经济转型升级。

表3.公共资金审计全覆盖任务清单

审计重点

审计频次

要求

本级财政部门组织执行的预算资金(包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算)

每年审计一次

1.以公共资金运行和重大政策落实情况为主线,将预算执行审计与决算草案审计、专项资金审计、重大投资项目跟踪审计等相结合;

2.树立绩效审计理念,把公共资金使用与项目推进、事业发展、经济社会环境效益结合起来。

产业发展基金等财政专项资金

五年内审计一遍

部门预算执行(一级预算单位)

五年内审计一次(采用大数据审计方式)

本级政府性负债

根据政府要求进行跟踪审计

以“三农”、扶贫、就业、教育、医疗、保障性住房等民生资金和民生项目为主

每年根据实际需要安排项目

五项社保基金

五年内审计一遍

社会捐赠及彩票基金

五年内审计一遍

世行贷款资金

按规定进行审计

(四)加强规范权力运行情况审计。对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点部门、重点岗位、重点环节的审计力度,严肃揭露和查处重大违纪违法问题,加强对腐败案件发生规律的剖析,推动铲除腐败滋生的土壤,促进廉政建设。加大依法行政情况的审计力度,切实把握权力和责任两个重点,抓好清权、减权、制权三个环节,探索审计在依法确权的权力设定机制、公开规范的权力运行机制、科学有效的权力制约机制、追溯严明的行政问责机制中的作用,扎实推进“四单一网”制度的有效运行。重点关注公共部门、单位公共权力履行情况,地方党政领导干部以及国有企业领导人员履行经济责任情况,依法揭露重大违法违纪案件线索、重大失职渎职行为、重大决策失当和损失浪费、重大管理漏洞以及不作为、慢作为、乱作为问题。

——构建责任评价标准体系。深化领导干部经济责任审计,推进分层、分类审计,探索建立责任界定体系与分类别、分地区、分部门规范和公允的责任评价标准体系。

——加大对重大违法违纪问题的查处力度。继续加强对落实中央“八项规定”、国务院“约法三章”、“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设等方面的审计监督,促进厉行节约和规范管理,推动俭朴政府建设。

——加大经济责任审计成果的应用。贯彻落实《关于实行审计全覆盖的实施意见》中对经济责任审计的要求,建立健全审计与组织人事、纪检、监察、公安、司法以及其他有关主管单位的工作协调机制,把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来,着力揭示权力运行不当、履职尽责不到位问题,促进健全完善追责问责机制。

表4.规范公共权力运行情况审计全覆盖任务清单

审计重点

审计频次

要求

部门和单位党政主要领导经济责任审计

每年全市安排不少于60个,其中乡镇党委书记、镇长和国有企业负责人经济责任审计不少于30个。内管干部5年内轮审一遍。

主要由县(区)级承担

将经济责任审计与其他专业审计相结合,尽可能将政策审计、行业审计和专项审计调查等融入经济责任审计项目。

国有企业负责人经济责任审计

主要由市、县(区)级分别承担

乡镇党委书记、乡镇长经济责任审计

主要由由市、县(区)级承担

部门单位内管干部经济责任审计

由各部门单位内审机构承担

(五)探索与推进国有自然资源资产审计。围绕我市建设国家生态文明先行示范区目标任务,对我市所辖土地、水域、森林等国有自然资源,以及法律法规规定属于国家所有的其他自然资源的利用和保护情况进行审计。重点检查国有自然资源管理和开发利用过程中遵守国家法律法规情况,贯彻执行国家重大政策措施和宏观调控部署情况,国有自然资源开发利用和生态环境保护情况,资源环境保护项目的建设情况和运营效果、地方党政领导干部和国有自然资源管理部门的职责履行情况。

——探索和推进领导干部自然资源资产离任审计。围绕我市主体功能区定位和自然资源资产禀赋特点,以我市土地、水域、森林等自然资源资产依托,探索和推进市管、县(区)管领导干部自然资源资产离任审计。以检查自然资源资产负债表,探索建立以生态文明建设决策责任、执行责任、监管责任履行为主线,以自然资源资产和生态环境保护目标完成情况、法规政策制度执行情况、相关资金使用管理情况和项目建设运营情况等为主要内容,以责任追究为保障的自然资源资产审计模式。揭示问题,分析原因,提出意见和建议,推动领导干部为基础,切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任,促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全。

——加强生态环境保护治理情况审计。深入实施“五水共治”政策措施落实专项跟踪审计,突出低小散工业、农业面源等重点源头污染治理情况的审计,关注大气污染防治、土壤污染防治、山水林田湖生态保护和修复等情况,揭露和查处生态保护规划等政策措施落实不到位,违规处置、排放污染物,防治设施运营不正常,严重污染环境等问题,确保主要流域源头地区维持原生态,提升森林、河湖、湿地等自然生态系统的稳定性和生态服务功能。

——加强土地、矿产、水、森林等重要自然资源资产开发利用情况审计。重点监督检查约束性指标落实情况,最严格的耕地保护制度、水资源管理制度和节约集约用地制度落实情况。揭露和查处违规审批、低价出(转)让土地使用权和矿业权,无序开发、破坏浪费国有资源,落实相关发展规划政策和资源保护制度不到位,危害资源环境安全和风险防控能力等重大问题,推动“能源和水资源消耗、建设用地等总量和强度双控行动”决策部署的落实,促进资源节约集约循环利用。

表5.国有自然资源资产审计全覆盖任务清单

审计重点

审计频次

要求

市管、区县管领导干部自然资源资产离任审计

每年安排市管、区县管领导干部不少于5个

领导干部自然资源资产离任审计与经济责任审计相结合

土地、水域、森林等国有自然资源资产

根据实际需要安排项目

以专项审计的形式,加强自然资源资产利用与保护、生态环境保护与改善类项目的审计。

矿山生态环境治理、大气污染防治等环境综合治理和生态保护重点内容

(六)加强公共工程审计。加强对我市政府投资项目和政府与社会资本合作项目(PPP)等公共工程的审计,实施以投资绩效审计为核心,预算执行审计、竣工决算审计、跟踪审计、专项审计调查等多种方式并举的投资审计模式,重点关注投资项目规划布局、投向结构、投资效益等情况,促进提高公共投资和公共资源管理的经济性、效率性和效果性,促进市委市政府重大决策部署和重大宏观政策落地,推动经济结构调整和发展方式转变,促进我市加快建设生态产业和现代化生态型滨湖大城市。

——深化公共工程审计管理改革。依法加大公共工程预算执行审计和竣工决算审计的力度,逐步改变投资审计过多关注单项工程价款结算审计的现状,促进提升投资审计监督实效;健全完善公共工程投资跟踪审计组织方式和方法体系;规范购买社会服务行为,加强对社会中介机构参与投资审计项目的管理,健全完善对中介机构审计业务质量的监管机制,建立全市共享的 “失信名单”,将失信不良行为在审计系统内部充分曝光,降低审计风险。

——加强公共项目预算执行情况和决算审计。重点关注政府投资项目在立项审批、资金筹集使用、物资采购和招投标、建设管理、征地拆迁、环境保护等方面存在的突出问题和风险隐患,深刻揭示体制机制障碍、重大违法违纪、重大失职渎职、重大风险隐患、重大管理漏洞等问题,充分发挥投资审计的监督作用,保障我市公共工程顺利实施。

——加强重大政府投资项目跟踪审计。对政府投入大、社会关注高‘事关区域长远发展、事关民生福址改善的重大投资建设项目,加大跟踪审计力度,重点审查项目推进及实施情况、工程和资金管理情况,加强对城乡保障性安居工程项目跟踪审计,促进落实以人为本城市化政策,切实利民惠民;加强对城市基础设施建设项目审计,促进改善城市交通、给排水等功能,提高城市基础设施建设的整体性、系统性;继续加强对援疆资金和项目跟踪审计,确保对口支援政策落实到位,不出大的违法违纪问题。

——加强政府与社会资本合作项目(PPP)审计。促进深化投融资体制改革,发挥财政资金撬动功能,加快政府投融资平台改造整合提升,全面推广政府和社会资本合作模式,激发民间投资新活力,促进我市扩大有效投资、优化投资结构和投融资改革政策措施健康有序实施。

表6.公共工程审计重点任务清单

重点领域

重点任务

要求

以基础设施、城乡统筹、生态环保、公共服务项目为主

1.对市委市政府关注的重点项目及重大设施和基础设施项目开展跟踪审计;

2.对投资领域的重大政策落实情况、投融资体制改革情况开展审计调查。

每年安排十个重大项目进行审计

四、加强管理创新

以更加有效地履行审计监督职责,以增强审计监督的整体性、全局性和宏观性,保障依法独立行使审计监督权,充分发挥国家审计在国家治理中的基石和重要保障作用为目标,坚持创新驱动,转换思维方式,革新思想方法,加强和改进审计管理。

(一)探索体制创新,促进国家审计、内部审计和社会审计高度融合,加强审计资源统筹整合。适应审计全覆盖的要求,加大审计资源统筹整合力度,避免重复审计,增强审计监督整体效能。加强审计项目计划统筹,在摸清审计对象底数的基础上,建立分行业、分领域审计对象数据库,在省审计厅统一部署下,编制中长期审计项目规划和年度计划,既要突出年度审计重点,又要保证在一定周期内实现全覆盖,协调好省厅统一部署的重点资金和重大项目审计与本市自选项目审计之间的关系,合理配置审计资源。建立全市审计成果和信息共享机制,加强各级审计机关、不同审计项目之间的沟通交流,实现审计成果和信息及时共享,提高审计监督成效。加强内部审计工作,充分发挥内部审计作用。有效利用社会审计力量,除涉密项目外,根据审计项目实施需要,加大向社会购买审计服务力度。

(二)创新审计组织方式,探索建立审计“一体化”工作机制,增强审计合力。破除审计机关之间和审计机关各部门之间的分工界限,强化项目统领意识,以“一体化”思维统筹审计项目,实现审计由局部向全覆盖、由“点”向“面”、由微观向宏观转变,增强审计的整体性、全局性和宏观性。围绕审计总体目标,以“两个报告”为核心,统筹协调财政、金融、企业、经济责任、资源环境、公共政策、民生等各专业审计,以公共政策审计为统领,统筹协调跟踪审计、绩效审计、专项审计调查、财务收支审计和经济责任审计等不同审计方式,整合业务与非业务、现场与非现场、内部与外部、上级与下级、部门与部门之间的审计资源,努力实现多专业有机融合、多层级优势互补、多部门高效协同;围绕审计对象、重要事项、审计结果等重要信息,逐步建立完善全国和地区性审计信息数据库平台,加强各级审计机关、不同审计项目之间的沟通交流,实现审计成果和信息及时共享,提高审计监督成效。

(三)创新审计技术方法,加大大数据技术应用力度。围绕大数据技术应用环境,坚持“两手抓”,即一手抓大数据中心建设,一手抓信息人才培养,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力,加大数据分析力度,进一步提高审计工作效率。建立健全电子数据定期报送制度,加大数据集中的力度,完成对财政、地税、人社、民政、建设、公安、工商等主要部门的数据集中,建立健全数据采集与管理的制度规范和机制,结合实施审计项目不断积累数据,建好各类数据库,按审计署规定的标准、方式、要求,逐步建立覆盖审计所需财务和业务数据的审计大数据中心,为大数据技术应用夯实基础。建立健全信息人才培养与激励机制,通过“送出去”和“请进来”等多种途径加强信息审计人才大数据技术应用能力培养,通过加大职称、职务晋升和工作考核中审计信息化能力所占比例,形成激励倒逼机制,加快审计信息人才的培养。

(四)创新审计管理,加快建立健全审计业务信息平台。一是建立健全审计对象数据库。摸清公共资金、国有资产、国有资源所涉及的部门、单位情况,摸清党政主要领导干部和国有企业领导人员数量情况,摸清国有资源主要分布情况,建立我市分地区、分行业、分领域审计对象数据库;二是建立健全重要审计事项数据库。收集梳理涉及重大政策措施、重大投资决策和项目审批、重点专项资金、重要控制与风险领域等重点审计事项信息,定期开展风险评估;三是建立审计结果与问题整改情况数据库。分类建立以公共资金、国有资产、国有资源、公共政策和领导干部经责为重点的审计结果和问题整改情况数据库,为审计结果在部门考核、干部任免等方面的应用搭建一个基础平台。

(五)创新监督管理,建立和推进审计工作绩效评估制度。加强我市自选项目的社会需求分析和项目可行性论证,公开征集年度审计项目计划建议,落实审计项目后评估办法,发挥后评估对提高项目质量的作用。推进审计工作绩效评估制度,加强审计成本控制,节约审计资源,提高审计绩效。建立健全实绩导向型考评检查机制,不断完善审计机关业务质量检查办法、审计项目评优办法,以项目计划与执行为主线,对审计目标的合理性、审计过程的一致性、审计结果的绩效性进行综合分析评估,发现影响成效的制约因素,形成反馈机制,定期组织开展审计业务质量检查和项目评优,更好地推进审计质量和价值提升。

五、加强基础建设

(一)加强审计法治化建设。坚持依法审计,贯彻落实审计法、审计法实施条例、浙江省审计条例,健全审计规章制度体系,完善各项操作规程,提高审计工作的法治化、规范化水平。   

——严格依法审计。做到不超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计,不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作,建立健全干预审计工作行为登记报告制度。加强普法和依法治理工作,多途径、多形式开展审计法律宣传,提高审计法律宣传的实际效果。进一步加强审计制度规范化建设,确保严格依法依规履行审计监督职责。

——健全审计质量管理体系。对现有内部管理制度进行全面清理规范,进一步强化制度的约束力和执行力。按照“1+3”文件精神和要求,结合本市审计工作实际,梳理修订、制定完善各项工作和管理制度,进一步规范工作程序和审计人员行为。持续推进建立健全审计项目分类管理制度,加强审计项目审理,进一步完善现场审核、部门复核、审理机构审理的三级内控机制,探索省以下人财物统一管理后审计报告路径及报告制度的改革。

——完善审计整改督查机制。以审计整改挂销号与问责机制为基础,进一步完善审计整改督查机制。坚持整改问题清单和挂销号制度,进一步落实整改责任,明确被审计单位一把手为落实审计整改“第一责任人”,加强督促落实。建立问责机制,切实解决拖延整改、虚假整改、明改暗不改问题。加大公开促改力度,依法公告审计结果并推动被审计单位公告整改结果,倒逼被审计单位抓好整改。

(二)加强审计队伍建设。以打造一支政治强、业务精、作风优、纪律严的审计铁军为目标,按照全面从严治党要求,大力加强领导班子建设和干部队伍建设,为我市审计事业发展提供坚强的组织保证和人才支撑。

——加强“抓班子、带队伍”建设。加强对领导班子和领导干部的日常管理,坚持“德才兼备、以德为先”的原则,以品行为核心、作风为基础、能力为重点、业绩为导向、制度为保证,注重选拔政治过硬、业务精通、实践经验丰富的干部担任审计机关领导班子成员。加强审计队伍思想政治建设,提高干部队伍业务能力素质,坚持“实践是人才培养第一跑道”的理念,把有发展潜力的干部放在重大审计项目上进行培养,加大交流力度,开展“上挂下派”,完善考核评价机制。

——优化审计人才结构。加大竞争性选拔干部工作力度和年轻干部选拔培养力度,优化审计干部队伍结构。加强全市审计专业人才队伍建设,适应审计职业化改革要求,建立适应本市审计工作需要的审计人员分类管理制度,着力改善审计人员的知识结构,从以财经类为主向财经类、法律类、计算机类、工程类、管理类等多学科、多领域、复合型转变,加大内部轮岗交流和外部交流力度,重点提高审计专业技术高级人才比例和一线审计人员比例。

——加强审计职业教育培训。大兴读书之风,大兴深入思考之风,大兴善于总结实践之风,使审计人员具备过硬的基本功,敢于和善于审计,既能查处重大违纪违法问题,又善于推动体制机制制度完善。充分利用与南京审计大学公共经济学院战略合作契机,探索审计“双聘双挂”制,落实审计实务导师制,加大教育培训力度,特别是要创造条件加强对信息技术人才的培训,推动大数据技术在我市审计中的应用,全面提升审计人员业务能力、理论素养和研究水平,合作举办“审计论坛”。

——完善考核激励和职务晋升机制。树立正确的业绩导向,强化考核结果的运用。特别要根据审计质量三项标准、审计价值三项标准,按照推进审计能力提升,推动大数据审计方式创新,进一步引导树立科学审计理念的要求,完善考核办法。建立审计专业技术类公务员业绩考评、职务晋升机制和轮岗交流工作机制,加大培养选拔优秀年轻干部力度。

——推进审计职业化建设。严格落实适应新形势下审计工作需要的审计人员分类管理制度,实行审计专业技术类公务员和综合管理类公务员分类招录、分类管理;完善审计人员选任机制,扩大选人用人视野,对专业性较强的职位可以实行聘任制,对专业性较强的职位实行定期聘任制改革;健全审计职业岗位责任追究机制;完善审计职业保障机制和职业教育培训体系。强化审计人员职业保障、审计专业技术资格等推进审计职业化的制度措施,建立符合本地实际配套制度;加强审计职业教育培训,强化审计人员职业素质,提升审计能力水平。

(三)加强审计信息化建设。抓住全面落实《促进大数据发展行动纲要》的契机,以提升审计能力和审计效率为目标,大力推进以大数据为核心的审计信息化建设。大力推广数字化审计方式,着力提高审计延伸核查的精准度,增强发现重大违法违纪问题的能力,提高审计工作效率。

——完善审计基础信息系统。完善“部门预算执行联网审计系统”、“财政非税收入审计分析系统”、“国家投资建设项目审计管理系统”等审计分析管理平台,接轨审计署金审工程三期项目建设,推进投资审计ao专版、部门组织预算审计分析系统、经责审计对象数据库、审计项目审理系统、审计整改系统等金审项目的部署和应用。探索建立审计实时监督系统,实施联网审计。推进审计机关与有关职能部门、国有企事业单位等信息共享。

——探索大数据技术应用的工作模式。构建完整的审计资源管理平台,平台由数据管理中心和数据分析中心构成。数据管理中心主要负责完成数据的采集、转换和存储的工作,审计数据经过预处理后再存储到数据中心。加强整合分布于在各处室的电子数据及审计分析模型,着力构建一个覆盖各层面、各行业的数据中心,加大数据集中力度,构建市、县两级审计数据系统,数据覆盖全市财政、税收征管、社会保障等各行业和各领域。同时,按照大数据审计要求,对审计机关内部部门做适当的调整,强化审计一体化意识,为大数据审计推广和应用奠定基础。

——建立数据式审计人才管理运作机制。加大计算机专业人才培养力度,鼓励多参加一些大数据工作模式的审计项目,定期组织审计骨干参加前沿的、高端的技术培训,提升审计人员运用和驾驭数据的能力,做到以学促用。建立相应考核奖励机制,将大数据审计工作纳入审计人员年度目标考核,建立信息化应用的激励制度,确保信息化建设应用高效运作。充分利用外部力量和技术团队,选择建立战略合作伙伴、签订长期服务协议、与专业化大学建立产学研一体化平台等来购买社会技术,使审计机关从系统开发建设、购买和维护等工作中解脱出来,将更多的力量投入到推动大数据式审计实践、创新审计方法、培训数据式审计人才等工作中。

(四)加强审计研究与应用建设。坚持“以服务为宗旨、以需求为导向、以应用为目的”的思路,大力推进审计理论创新,促进审计理论与政治学、管理学、经济学等其他学科理论大融合,形成理论与实践的良性互动。

——加强审计理论研究。立足实践,服务实践,把审计理论研究着眼点放在解决实际问题上,关于从总结和提炼实践中行之有效的做法和经验,总结升华为理论或制度规范;善于从实践中发现问题,到实践中去寻找解决问题的办法,用理论回答好实践问题;善于开拓创新,用理论研究的新理念、新成果引领和推动审计实践不断向前发展。重视审计学会建设,规范社团管理,充分发挥审计学会在审计理论研究中的积极作用,加强审计理论研讨、学术交流和成果推广应用。

——加强审计智库作用。“十三五”期间,全市审计工作要围绕新形势下国家审计在国家治理中如何进一步发挥作用,积极开展审计理论和实务研究,就我市审计工作面临的问题和难题,与高校合作深入开展一系列前瞻性专题研究,发挥审计在市委市政府决策中的智库作用。同时,进一步完善和发展审计方式方法,推动审计实践不断深化,促进提高工作水平。

——强化审计科研成果应用。通过激励和借“外脑”等多种方式,加大审计科研力度,大力营造审计科研氛围,鼓励审计人员申报各类审计研究项目,并将审计科研项目列入年度审计工作计划,实行责任目标管理。加大对审计科研工作投入,为审计科研工作提供必要的经费支持,充分调动我市审计人员开展审计科研的工作积极性和主动性,大力提升我市审计科研水平和能力,努力赶超省内先进地区,“十三五”期间,力争实现课题立项、优秀成果和优秀项目实现重大突破。

(五)加强审计文化建设。加强审计文化研究,提炼、升华审计精神,增强审计事业的发展动力。

——大力营造和鼓励创新文化。把创新作为审计事业发展的坚强引领,作为贯穿“十三五”审计工作的主旋律,要让创新成为审计干部头脑中的第一信号、成为审计工作中的一种习惯,用新理念、新思路、新举措解决新问题。

——大力弘扬和践行审计核心价值观。坚守“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观,进一步弘扬“实、高、新、严、细”工作作风,力戒“庸懒散”、“骄娇暮”,做到依法审计、廉洁审计、文明审计。

——坚持舆论引导,加强审计宣传。加强和改进审计宣传工作,进一步办好审计机关信息刊物、门户网站、官方微博微信等,发挥好宣传主阵地作用。突出宣传重点,积极解读审计工作,讲好审计故事,创新宣传方式,把审计监督与社会监督、舆论监督结合起来,利用新媒体、开辟新阵地宣传好我市审计工作。

(六)加强审计管理建设。探索适应人财物省级统一管理的审计管理模式,建立健全适应全国性、全省性审计项目开展的常态化规范性审计管理制度,大力推进管理信息化建设,进一步提高审计管理工作效率和科学化水平。

——完善审计结果公告办法。加强公告的计划性和及时性管理,积极探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告和经济责任审计结果公开制度。实行部门预算执行“自审自”和经济责任“上审下”制度,全部向社会公开部门预算及决算情况。

——进一步提升审计价值。深化审计项目质量和价值管理,完善项目立项评估、质量控制、后评估等机制制度;探索审计价值的保障机制,推进建立审计整改落实联动机制和审计整改责任制,加强整改监督力度,建立听取和审议审计查处突出问题整改情况报告机制,推动审计问题整改、行政问责与部门预算相结合;加强与纪检、监察、公安、司法等部门积极协调配合,形成合力,推进大案要案的查处力度;深入分析审计发现的问题,研究机制、制度上存在的不足和缺陷,推进机制制度完善。优化审计报告格式和内容,着力提高报告质量。加大审计公开力度,建立审计结果公开的审计价值保障机制,实现审计监督机制与社会监督机制、舆论监督机制的有机结合,提高审计监督的效用和社会影响力。

——完善审计结果运用机制。建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制,促进审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来,把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据,促进审计问题整改情况与行政问责、部门预算相结合,依法依规要求被审计单位公告整改结果。建立听取和审议审计查处突出问题整改情况报告机制,提高审计监督成效。

(七)加强机关党建与作风建设。深入学习贯彻党的十八大以来历次中央全会精神,特别是要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,认真学习《中国共产党章程》和《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律处分条例》等党纪党规,切实履行治党管党主体责任,深入推进全市审计机关党的建设和作风建设。

——加强审计机关党建工作。坚持机关党的建设与审计业务工作有机融合,严肃党内政治生活,强化党员教育、监督和管理,增强党员干部的理想信念和党性修养。做好新形势下的思想政治工作。加强审计一线党建工作,探索审计组临时党组织管理模式,加强基层党组织在审计现场的监督保障和服务作用。健全各级审计机关党的组织机构,完善组织设置,规范组织制度。

——加强审计队伍思想和作风建设。加强思想政治建设,强化理论武装,坚定理想信念,严守政治纪律和政治规矩,不断提高审计队伍的政治素质。建设信念坚定、忠诚可靠的审计队伍,做到政治强;建设结构合理、能力过硬的审计队伍,做到业务精;建设勇于担当、甘于奉献的审计队伍,做到作风优;建设清正廉洁、遵纪守法的审计队伍,做到纪律严。

——加强党风廉政建设。严格遵守党的政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律,严格执行审计“八不准”工作纪律和各项廉政规定,切实践行“三严三实”,推进廉政文化建设,强化底线思维,做到清白做人、干净做事。抓早抓小,防微杜渐,严肃执纪问责,确保干成事、不出事。   

六、保障措施

(一)加强组织领导。全市审计机关要加强组织领导,把规划的制订和实施纳入重要议事日程。县区审计机关要根据本地区“十三五”发展规划和本规划要求,紧紧围绕地方党委政府工作中心,突出重点、抓住关键,统筹研究制订实施审计工作发展规划或实施意见。要切实增强大局意识和责任意识,围绕规划提出的主要目标和基本要求,分年度、分级次细化主要任务,从关键领域和薄弱环节入手,着力解决阻碍审计科学发展的突出问题。要对规划的总体实施情况进行跟踪分析,适时开展规划实施评估工作,重点对规划的任务完成情况进行督促检查,推进审计工作规划的贯彻落实。

(二)落实审计管理体制改革试点工作。按照省以下审计机关管理体制改革试点工作的统一部署,做好改革实施的准备工作;按照人财物管理改革的要求,健全管理、检查和考核等机制,落实重大事项报告、述职等制度;按照全省审计“一盘棋”的理念,落实省厅对审计工作的统一部署,强化对县区审计机关的领导,发挥市、县两级审计机关的监督合力。

(三)加强审计组织内部建设。加强审计机关内部管理,健全完善内部管理制度,努力提高内部管理的科学化、精细化水平,确保各项工作顺利实施。要按照权责一致要求,全面厘清本单位各部门、各岗位职责权限,健全完善权力清单和责任清单;要制定完善工作规则,依法规范权力行使;要认真落实中央八项规定精神,严格遵守预算执行和财务管理各项制度规定,切实发挥资金使用效益;要积极推进政府信息和党务公开,不断提高内部管理的透明度;要认真贯彻落实《中共审计署党组关于加强对审计机关监督的暂行办法》,自觉接受党委政府、人大政协、纪检监察、新闻媒体、社会公众和特约审计员的监督,接受巡视和各类专项检查,对违反规定的单位和人员严格追责问责。

(四)加强对内部审计的业务指导和监督。依法加强对内部审计工作的业务指导,监督内部审计质量,评价和运用内部审计成果,促进内部审计发挥在评价和改进组织风险管理、控制和治理效果中的作用,推动内部审计工作健康发展,充分利用内部审计队伍力量。

 

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